Банки викриті МСФО
ЦБ РФ підвів невтішні підсумки підготовки банками звітності за міжнародними стандартами: з’ясувалося, що в тій чи іншій мірі, свідомо або навмисно спотворює свої показники кожен другий банк.
Чи слід чекати через це «гонінь» і «зачисток» на банківському ринку? Експерти поки не схильні до песимістичних оцінок, хоч і не виключають того, що деяким банкам доведеться розлучитися з ліцензією цього разу не із-за «відмивання» засобів, а із-за неадекватної оцінки власних ризиків.
Кожен другий замість кожного п’ятого
Перехід російських банків на складання аудиторської звітності по МСФО приніс з собою немало засмучень і для учасників фінансового ринку, і для інвесторів, і навіть для регулятора в особі ЦБ РФ, який два роки тому наполягав на необхідності вчитися жити за загальносвітовими правилами.
З’ясувалося, що ситуація з показниками російських банків не просто далека від досконалості – вона ще гірша, ніж те прогнозував Центробанк.
Так, на початку 2004 року, коли перехід тільки починався, перший заступник голови Банку Росії Андрій Козлов вважав, що кожен п’ятий банк вдається при складанні звітності до «витівок», за допомогою яких він безперешкодно «надуває» свій капітал.
Мета таких дій ясна: тут і прагнення виглядати привабливіше в очах потенційних інвесторів, і небажання формувати додаткові резерви для покриття можливих ризиків, і – у випадку з «кишеньковими» банками – страх перед обнародуванням реальних фінансових потоків.
А прийомів для поліпшення своїх показників на папері банки за п’ятнадцять років існування національної фінансової системи винайшли велику кількість: цього не заперечують ні високопоставлені чиновники Центрального банку, ні самі банки.
«Розтин», тобто надання неаудірованной звітності за дев’ять місяців 2004 року, показав, що один з керівників ЦБ РФ дуже оптимістично оцінив ситуацію. З 1290 банків, що надали звітність, складену за новими правилами, у 742 спостерігаються істотні розбіжності в оцінці прибули по МСФО і російських стандартах бухгалтерського обліку (РСБУ).
У 586 банків «розривши» між двома цими показниками склав 20% і більш. А сукупний фінансовий результат банків по МСФО опинився приблизно на 42 млрд рублів, або на 25%, нижче, ніж по РСБУ.
Після року ця ситуація не покращала: результати неаудірованной звітності за перші дев’ять місяців 2005 року показали, що у 60% кредитних організацій в Росії капітал по МСФО значно поступається аналогічним показникам по РСБУ. Тобто «малює» не кожен п’ятий банк, як сподівався перший зампред ЦБ РФ, а мало не кожен другий. Капітал капіталу ворожнеча
«Якби фінансовий результат банків розраховувався по МСФО, він був би на чверть менше», з гіркотою констатував Андрій Козлов. І тут же назвав основні причини розбіжностей – додаткову переоцінку кредитних вимог банків (8,6 млрд рублів), створення додаткових резервів на можливі втрати (13,8 млрд рублів), а також застосування методу нарахування (14,1 млрд рублів).